財(cái)務(wù)盡職調(diào)查

盡職調(diào)查的主要內(nèi)容及方法

調(diào)查單元

一、內(nèi)部控制制度

應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容：1、控制環(huán)境  2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估  3、控制活動(dòng)與措施  4、信息溝通與反饋  5、監(jiān)督與評(píng)價(jià)  6、內(nèi)部控制制度的充分性

二、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容：7、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)  8、關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易  9、收入、成本、費(fèi)用的配比性  10、非經(jīng)常性損益的真實(shí)性與準(zhǔn)確性  11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)  12、最近兩年更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況

三、公司會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性

應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容：13、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)政策  14、投資會(huì)計(jì)政策  15、固定資產(chǎn)和折舊會(huì)計(jì)政策  16、無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)政策  17、收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策  18、廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、利息費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目會(huì)計(jì)政策  19、合并會(huì)計(jì)報(bào)表政策

四、公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力

應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容：20、主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)模式  21、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)  22、所屬行業(yè)情況及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)裝款  23、對(duì)客戶(hù)和供應(yīng)商的依賴(lài)程度、技術(shù)優(yōu)勢(shì)和研發(fā)能力

五、公司治理

應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容：24、公司治理機(jī)制的建立情況  25、公司治理機(jī)制的執(zhí)行情況  26、股東出資情況  27、公司的獨(dú)立性  28、公司與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)  29、對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等重要事項(xiàng)的決策和執(zhí)行情況  30、管理層及核心技術(shù)人員的持股情況 31、管理層的誠(chéng)信情況

六、公司合法合規(guī)事項(xiàng)

應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容：32、設(shè)立及存續(xù)情況  33、獲得北京市政府按科技部標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)資格的情況  34、最近二年是否存在重大違法違規(guī)行為  35、最近二年股權(quán)變動(dòng)的合法合規(guī)性以及股本總額和股東結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變化  36、股份是否存在轉(zhuǎn)讓限制  37、主要財(cái)產(chǎn)的合法性，是否存在法律糾紛或潛在糾紛以及其他爭(zhēng)議 38、重大債務(wù)  39、納稅情況  40、環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)要求  41、是否存在重大訴訟、仲裁及未決訴訟、仲裁情況