匯算清繳審計報告

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　　完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范審計是防范審計風(fēng)險的制度保證。審計風(fēng)險就其形成的原因是多方面的， 既有審計項目本身技術(shù)復(fù)雜的因素，

又有涉審組織和人員的利益關(guān)系與沖突對審計行為的影響，同時也有審計人員判斷能力的限制， 防范風(fēng)險的重要途徑就是審計組織本身必須有健全、

完善的控制制度和審計工作規(guī)范， 為此， 國家制定了較為完善的審計工作準(zhǔn)則， 審計部門在貫徹執(zhí)行國家審計準(zhǔn)則的同時， 必須在其內(nèi)部建立健全內(nèi)部控制制度，

要制定完善的風(fēng)險控制制度， 嚴(yán)格審計道德標(biāo)準(zhǔn)、 審計工作規(guī)范和業(yè)務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)， 以規(guī)范審計行為， 為防范風(fēng)險提供制度保證。在審核過程中實行分級審核制度， 主審、

初審、 復(fù)審相互制約， 及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤， 杜絕風(fēng)險的形成。

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　　已受理審計項目委托審計任務(wù)的分配(10個工作日內(nèi)完成)

　　1、對于已受理審計工程項目，需委托中介機構(gòu)審計的，由審計中心負責(zé)人綜合考慮各協(xié)審單位的規(guī)模實力、專業(yè)力量、審計進度、審計質(zhì)量、審計成效、特殊情況回避等多種因素，提出建設(shè)項目委托審計初步分配方案(委托審計建設(shè)項目分配表格式見附件12)，及時提交局班子會議集體討論確定。

　　2、審計中心應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長審簽的委托審計項目分配表，及時分不同協(xié)審單位分別編制委托審計任務(wù)單(格式見附件13)，明確提出協(xié)審單位完成各審計項目時限要求及其他相關(guān)要求，一式四份，一份交中心前臺崗位，一份隨委托審計項目資料交協(xié)審單位，一份交中心項目復(fù)核組，一份由中心負責(zé)人留存。

　　3、審計中心前臺崗位應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長審簽的委托審計項目分配表，及時將委托審計項目資料移交給各協(xié)審單位，并辦理好資料交接手續(xù)(委托審計項目資料交接清單格式見附件14)，按要求登記好審計項目資料移交臺帳。

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　　審查隱蔽驗收記錄。驗收的主要內(nèi)容是否符合設(shè)計及質(zhì)量要求，其中設(shè)計要求中包含了工程造價的成份達到或符合設(shè)計要求，也就達到或符合設(shè)計要求的造價。因此，作好隱蔽工程驗收記錄是進行工程結(jié)算的前提。目前，在很多建設(shè)項目中隱蔽工程沒有驗收記錄，到竣工結(jié)算時，施工企業(yè)才找有關(guān)人員后補記錄，然后列入結(jié)算。有的甚至沒有發(fā)生也列入結(jié)算，這種事后補辦的隱蔽工程驗收記錄，不僅存在嚴(yán)重質(zhì)量隱患，而且使工程造價提高，并且存在嚴(yán)重徇私舞弊腐敗現(xiàn)象，因此，在審宣隱蔽工程的價款時，一定要嚴(yán)格審查驗收記錄手續(xù)的完整性、合法性。驗收記錄上除了監(jiān)理工程師及有關(guān)人員確認(rèn)外，還要加蓋建設(shè)單位公章并注明記錄日期，防止事后補辦記錄或虛假記錄的發(fā)生，為竣工結(jié)算減少糾紛掃平道路，有效地控制工程造價。審查設(shè)計變更簽證。設(shè)計變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具設(shè)計變更通知單和修改圖紙，設(shè)計、校審人員簽字并加蓋公章，并經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理工程師審查同意。重大的設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。在審查設(shè)計變更時，除了有完整的變更手續(xù)外，還要注意工程量的計算，對計算有誤的工程量進行調(diào)整，對不符合變更手續(xù)要求的不能列入結(jié)算。

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