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增值稅的納稅籌劃主要從以下三方面考慮：
一、企業(yè)設立的增值稅籌劃
1.企業(yè)身份選擇
但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇小規(guī)模納稅人更合算。
2.企業(yè)投資方向及地點
我國現(xiàn)行稅法對投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策。投資者選擇地點時，也應該充分利用國家對某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。
二、企業(yè)采購活動的增值稅籌劃
1.選擇恰當的購貨時間
在供大于求的情況下，容易使企業(yè)自身實現(xiàn)逆轉型稅負轉嫁；如果市場上出現(xiàn)通貨膨脹，盡早購進才是上策。
2.合理選擇購貨對象
對一般納稅人，在價格相同的前提下，應該選擇從一般納稅人處購進貨物，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價格比一般納稅人低，就需計算后選擇。
三、企業(yè)銷售活動的增值稅籌劃
1.選擇恰當的銷售方式
例如折扣銷售、現(xiàn)金折扣、以舊換新、還本銷售等等，利用不同銷售方式進行納稅籌劃提供了可能。
2.選擇開票時間
銷售方式的籌劃可以與銷售收入實現(xiàn)時間的籌劃來結合起來，產品銷售收入的實現(xiàn)時間決定了企業(yè)納稅義務發(fā)生的時間，納稅義務發(fā)生時間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負提供了籌劃機會。
3.巧妙處理兼營和混合銷售
納稅人可以通過控制應稅貨物和應稅勞務的所占比例，來達到選擇繳納增值稅還是營業(yè)稅的目的。
毋庸多言，規(guī)避關聯(lián)交易涉稅風險的最佳途徑無疑為盡量減少關聯(lián)方交易行為，但現(xiàn)實情況在于出于種種需要關聯(lián)方轉讓定價在所難免，而隨著稅收法律法規(guī)對關聯(lián)方認定條件的逐漸明確，在規(guī)避被認定為關聯(lián)交易方面，可謂困難重重，因此，我們只可另辟他徑。
充分利用預約定價安排規(guī)避事后納稅調整
如上所述，新稅法正式將預約定價安排以實體法律的形式予以明確，即企業(yè)可以向稅務機關提出與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預約定價安排。我認為，預約定價機制的建立，最明顯的好處在于，稅務機關對關聯(lián)企業(yè)的轉讓定價由事后審計改變?yōu)槭虑皩徲?，有利于保護納稅人的合法經營及稅務機關的依法征稅。
對于預約定價機制，其實早在2004年國稅發(fā)[2004]118號文件即《國家稅務總局關于印發(fā)<關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來預約定價實施規(guī)則（試行）>的通知》已對其實施步驟有所規(guī)定，但鑒于各種原因，該機制并未得以有效利用，而如今隨著新企業(yè)所得稅法的實施，該機制必將在日后規(guī)范關聯(lián)交易方面發(fā)揮重要作用，據悉財政部、國家稅務局正就該問題制定更具可行性的操作方案，我們企業(yè)可預先對此有所認識并有所準備，以便有效執(zhí)行與操作。
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